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USCPA 過去問 Cash Flow T-bill

今日会社でキャッシュフロー作らせてもらった。
簡易な奴だけど。
 
初めて作って、すっごい勉強になった。
何もかもわからない私に仕事振ってくれて、さらに手取り足取り教えてくれた先輩、神並みにやさしいわ。。。。自分の仕事もたくさん残っていただろうに。。
 
この先輩の優しさを無駄にしないように、気持ちが熱いうちにCash Flow勉強しますw
 
以下の問題のポイントは、Cash で Cash Equivalent を買ったとき全体のCash残高に変化はないということ。
 
Mend Co. purchased a three-month US Treasury bill. Mend's policy is to treat as cash equivalents all highly liquid investments with an original maturity of three months or less when purchased. How should this purchase be reported in Mend's statement of cash flows?
  • As an outflow from operating activities
  • As an outflow from investing activities
  • As an outflow from financing activities
  • Not reported

 

Cash Flow Statementでは、今日仕事でやったとおり、

Operating/Investing/Financing Activities の合計が、

Movement

として、キャッシュがどれくらい動いたのかを示すんです。

 

Movementと言っているくらいだから、増減がないものについては気にしなくていい。

 

この問題の場合、T-billが3か月未満で、会社では現金として扱っているから、何かしたところでBS上のCashという科目は動かない。

 

よって、どのActivitiesにも含まれず、Not Reportedとなる。