USCPA 論点 Cash Inflow/Outflow

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いつもお世話になってる上のブログより。

キャッシュが入ってるのか、出てってるのか、その他基本的な知識を図解でわかりやすくしてくれてます。

一応自分でもまとめたほうが覚えるよね。

Operating Activities　の増減

＋

・Goods/Serviceビジネスの売買で発生したSales売上

・Trading Securityを売って入ってきたお金（これは知らなかったなあ。3か月以内で完結する取引なので、Current　Assetだからだって？）

・Interest/Dividends利息・配当の収入（Financing Actだと思ってたわ）

ー

・Inventory　在庫を買った時の費用

・Expenses（給与とか）経費の支払

・Tax Payment

・Trading Security購入の支払　（支払って買っても、3か月以内に売るのでここ）

Investing Activityの増減　(証券とFix Asset固定資産）

＋

・証券Securityの元本を回収できたとき

・投資用の証券を売ったお金

・Plant/equipmentを売却したお金

ー

・投資の為のローン支払い

・投資用の、証券を買う時の支払

Financing Activityの増減　（資金調達活動）

＋

・株式発行による入金（もらったお金）

・証券発行による入金

ー

・Dividendsを他社に発行したとき　（注意：Dividendsをもらったら、Operating Activity inflow）

・株券購入のための支払

・Debt債務の元本支払い（Interestの支払いはOperating Activity)

Non-cash Activity　（補足情報として開示）

・Capital Leaseを通じて取得したAsset

・Debt　から　Equityへの変換

・Non-cash　Asset/Liability　から　ほかのAsset/Liabilityと交換

・Assetを取得するための、Note/株の発行（Cashのやり取りが生じない）

※Cash-flow per shareは誤解が生じるので記載しません（テストに出ました。）

また、以下の表もすごい大事!!!

実務でもよくつかうよ

それぞれの科目が、Cash-Flow Statementの中でプラスなのかマイナスなのか。

基本、普通のBSの逆になります。

だから、Assetがマイナス、Liabilityがプラス。

現金が現実で増えたかどうか見ます。

例えば、

・預り金ー人からお金を預かってる。手元現金は増えるので＋。

・預け金ー人にお金を預けてる。手元から現金が出ていくのでー。

・Depreciation－価値が下がっただけで、実際の現金は出て行ってないので、Cash-flowでは＋にして現金勘定を増やしてあげる。

・Discount on Bondとかも、実際のCashより帳簿Expenseの方が多くなるので、Cash-flowのﾌﾟﾗｽとなる。

下の表、すごく便利なので、覚えてください。

覚える！！！！！