USCPA 論点整理 Cash and Cash Equivalent

基本のき！！！！！

一番最初におしえてもらう

会計の勉強をしているからには知っててあたりまえ

これを間違えたらいけない論点。

期末のbank reconciliation銀行勘定調整

の末にCashを認識するとき、2種類の現金を見る。

一つがBook・Checkbook　といった　帳簿上記録されている現金

もう一つがBank Statement　実際に銀行に入っている現金。

問題によって、どちらの資料を与えられているのかを見なきゃいけない。

そして大事なポイント。

Bank Statementを与えられた場合、必ず以下の2つを調整すること！

- minus Outstanding Checks：　

こちらは、会社がすでに切った小切手のことで、会社ではもう支払ったと認識しているけど、銀行口座からは、時間差でまだ出て行ってないお金たちのこと。帳簿の現金額と一致させるため、こちらで手動でマイナス調整します。

+ plus Deposit In Transit：

逆にこれは、夜間に入金手続をしたり、お金を郵送したりして、会社ではお金が入ったと認識しているけれど、時間差実際の銀行口座へは、まだ届いていないお金。こちらも帳簿と一致さるために、手動でプラスの調整をします。

その逆、Book　帳簿　を与えられた場合、考慮する調整は以下の４つ！

+ plus Note Collection：

銀行が会社の代わりにNote revceivable 受取手形を回収し、入金処理をしてくれたもの。会社では、Bank Statementを見るまでこれを発見できないので、銀行の現金残高に合わせるために、手動で帳簿にプラスします。

+ plus Interest Earned：

銀行の預金に応じた利子収入のこと。これも、Bankstatementを見るまで会社は認識できないため、銀行の残高が必然的に帳簿より高くなる。銀行の残高に合わせるため、手動でプラス。

- minus NSF Check：

Non Sufficient Fund Check預金不足で無効になった小切手のこと。外の人間が、会社に対して小切手支払をする予定だったのに、向こうの銀行口座残高が足りず、現金化できなかった。　会社はお金は予定通り入ってくるものだとして計上していたのに、実際に銀行にお金は届けられず、帳簿に現金が過大計上されている。よって手動でマイナスする。

- minus Bank Service:

銀行手数料は勝手に預金からひかれるため、帳簿上ではいちいち手動でマイナスする。

うん、まとめられたらなんだか安心した。