USCPA 知識 Trading security

基本的な問題だけど、これを落としたらすごーく痛いので、書く。

Bond や　Equity securityなど、すぐに売れるTrading security。

満期にBSに計上されるのは、Face Amount ではなくFair Value, Market Valueです！！！

 ちなみにAFS、Available for sales　は、すぐには売らなくてもいいかな～っていうせくりてぃ

そして、AFSのGain とかLossを計算するときは、これは逆に、

Investment Cost

をつかうそうです！！！Market Valueは無視！！！！

以下例題：

During the previous year, Wall Co. purchased 2,000 shares of Hemp Corp. common stock for $31,500 as an available-for-sale investment. The market value of this investment was $29,500 at December 31 of the previous year. Wall sold all of the Hemp common stock for $14 per share on December 15 of the current year, incurring $1,400 in brokerage commissions and taxes. On the sale, Wall should report a realized loss of

• $4,900
• $3,500
• $2,900
• $1,500

2000(株)、取得時31500コストかかって、FMVは29500になって、

実際に売れたときは28000（14X2000)

ここで、コストをとります！！！！

コスト31500で28000で売って、3500のLossが出ています。

とられた1400円の手数料も、でていったお金として、Realized lossの計算に盛り込みます。　

3500+1400=4900

HTM Held to Maturityは、満期まで持つ(株)